Общото правило за местно физическо лице е 10 % данък върху получения наем след 10 % разходи. Наемателят внася авансовия данък в НАП, ако е предприятие или самоосигуряващо се лице; иначе го внасяте вие до края на месеца след първото, второто и третото тримесечие, а четвъртото влиза в годишната декларация (НАП, авансов данък).
Хипотеза за София: на 1-во число в сметката влизат 550 евро бруто за двустайния в „Младост“. Ако наемателят е фирма, счетоводителят обикновено праща след превода сметка за изплатени суми с удържания данък. Ако плаща съседът от третия етаж и не е самоосигуряващ се, документ няма да дойде.
Облагаемият доход е полученият наем минус 10 % разходи (ЗДДФЛ чл. 31). Авансовата ставка е 10 % (чл. 44). Ако дължите осигуровки за своя сметка върху този доход, ги приспадате преди ставката, когато сами внасяте данъка. При удържане от предприятие или самоосигуряващо се лице ставката е върху облагаемия доход по чл. 31. Годишната основа се намалява и със здравните вноски, когато наемът участва в годишното изравняване. При намалена работоспособност 50 или над 50 на сто авансовият данък се дължи едва след праг на облагаемия доход; сверете прага с НАП.
Кой внася авансовия данък
| Наемателят | Кой внася авансовия данък в НАП | Кой подава декларацията по чл. 55 | Какво получавате |
|---|---|---|---|
| Физическо лице, което не е самоосигуряващо се | Вие | Вие, образец 4001 | Няма |
| Предприятие | Наемателят удържа при плащането | Наемателят, само по електронен път | Сметка за изплатени суми |
| Самоосигуряващо се лице | Същото като предприятието | Същото | Сметка за изплатени суми |
Сроковете за първите три тримесечия са 30 април, 31 юли и 31 октомври. За третото тримесечие на 2026 г. 31 октомври е събота. НАП напомня, че декларацията се приема до 2 ноември. За четвъртото тримесечие авансов данък не се внася, освен ако писмено поискате от фирмата или самоосигуряващия се да удържи; тогава платецът внася данъка до 31 януари на следващата година.
Декларация по чл. 55 не подавате, когато няма дължим авансов данък.
Ако ви е нужна служебна бележка, поискайте я от предприятието или самоосигуряващото се лице. Платецът трябва да я издаде в 14-дневен срок.
Една година в евро
Хипотетичен пример за 2026 г., София. Наем 550,00 евро всеки месец, получен на 1-во число, дванадесет месеца. Наемодателят е местно физическо лице с трудов договор; в примера няма осигуровки върху наема за негова сметка. Проверете при НАП дали за вас се дължат.
Бруто 6 600,00 евро. Облагаем доход 5 940,00. Годишен данък 594,00 евро.
За януари–март, април–юни и юли–септември авансът е по 148,50 евро. За октомври–декември в този пример не се внася авансов данък. Годишната декларация по чл. 50 с Приложение 4 (образец 2041) се подава от 10 януари до 30 април 2027 г. Довнасяте 148,50 евро до 30 април.
Отстъпката е 5 %, най-много 255,65 евро, ако подадете електронно до 31 март, нямате публични задължения за принудително изпълнение и дотогава внесете довнасянето.
Ако наемателят е предприятие, удържа по 148,50 евро за първите три тримесечия. Вие пак попълвате Приложение 4.
Чуждестранно физическо лице без определена база в страната дължи окончателен данък 10 % върху брутния наем, без 10-те процента разходи (чл. 37). Когато платецът е предприятие или самоосигуряващо се лице, той удържа окончателния данък. Краткосрочното настаняване през онлайн платформа се облага по друг ред: с патентен данък към общината, ако са изпълнени условията, или с 15 % данък като търговец.
Запишете си реда в таблицата и следващия срок за декларацията по чл. 55.